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SEC考虑豁免小公司执行萨班斯404条款

2018-11-06 09:37:03

SEC考虑豁免小公司执行萨班斯404条款_中华会计校

SEC考虑豁免小公司执行萨班斯404条款

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鉴于萨班斯(SOX)法案404条款繁琐的规定,美国证券交易委员会(SEC)正在考虑对小型上市公司给予一定的豁免,此举可能导致一些会计师事务所重新配置其资源。

位于亚特兰大的Marshall Jones会计师事务所的合伙人及小型公司404节遵循业务负责人Charles Jones表示,该事务所已经计划将其资源从法案遵循转移到帮助小型公司进行内部审计上来。而位于达拉斯的Weaver Tidwell会计师事务所负责风险鉴定和404节服务的合伙人Alyssa Martin则说,他们可能会将一些人力和资源转向舞弊预防服务和与审计准则公告第70号(SAS70)有关的服务。

SEC下属的小型上市公司咨询委员会计划在4月发布一个终的报告,它将决定市值低于1.25亿美元和年收入低于1.25亿美元的公司是否可以豁免遵循404节的规定。该节的条款要求公司必须就财务报告建立并维持内部控制程序,并且要为内控程序准备年度的报告。由于公司的审计师被禁止帮助其审计客户进行404节的实施工作(这类工作属于“非审计服务”),所以注册会计师中出现了一小部分作为第三方来为公司提供404节遵循的辅助服务。

该咨询委员会赞成豁免小型上市公司实施404节的规定是因为该节的遵循成本对于小型公司来说尤其高昂,收入不到1亿美元公司要花费超过总收入的2.5%的部分来投入遵循工作,而收入超过10亿美元公司的这一比例只有0.1%或0.2%.SEC在收到咨询委员会的终报告后可能会完全豁免小型上市公司的遵循,也可能修改其适用规定。

Jones原本希望404条款的遵循要求能为事务所带来大量收入,但是现在看来各个客户能提供的收入是“参差不齐”的,因为遵循的高成本促使很多小型上市公司自己来做所有的工作。

Martin表示,她们的法案遵循业务去年帮助15家大型的上市公司实施了404节条款,她们希望小型公司的业务能在2006年有所突破,因为到那时这些公司将面临他们的个报告期限。SEC在去年把市值低于7亿美元的“非加速呈报公司”实施404节规定的期限延长到了2006年7月15日,这也是法案自2002年通过以来的第二次延期。

Martin说:“我们本以为2006年小型公司的业务会有所进展,但因为现在SEC考虑给予小型公司以豁免,可能事情就不会像我们想像的那样了”。

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